Brigáda na DPP v roce 2024: Kdy vzniká nárok na vrácení daně a jak vyplnit daňové přiznání?

Daň z příjmu, kterou jste zaplatili během roku z brigády, můžete v některých případech dostat zpět, nutné je ovšem vyplnit daňové přiznání. Kdy máte nárok na vrácení daně? Jaké řádky daňového formuláře musíte vyplnit kvůli vrácení srážkové daně z dohody o provedení práce?

Kdy vzniká nárok na vrácí daně u brigády v režimu DPP?

Nárok na vrácení zaplacené srážkové daně z brigády na dohodu o provedení práce mají nejčastěji studenti a důchodci. Do ročního daňového základu ve výši 205 600 korun se totiž daň z příjmu fyzických osob vůbec neplatí. Důvodem je nárok na slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun, na kterou mají nárok všichni daňoví poplatníci.

V případě, že jste měli v roce 2024 měsíční odměnu z dohody o provedení práce 10 tisíc korun a méně a neměli jste u zaměstnavatele podepsáno prohlášení k dani, byla vám z měsíční odměny odvedena 15procentní srážková daň z příjmu. Při hrubé odměně 10 tisíc korun tak činila odvedená srážková daň 1 500 korun.

Když není podepsáno prohlášení k dani, tak se při výpočtu daně z příjmu neuplatňují daňové slevy. Zaměstnanci pracující na dohodu o provedení práce (DPP)  nepodepisují prohlášení k dani z důvodu, že jej mají podepsané u jiného zaměstnavatele – prohlášení k dani nelze mít podepsáno u dvou zaměstnavatelů současně, ani z neznalosti či opomenutí.

Kdo podává daňové přiznání? Příklady u práce na DPP

Student

Student vysoké školy Jakub si celý rok 2024 přivydělával na dohodu o provedení práce s hrubou měsíční odměnou 10 tisíc korun. U zaměstnavatele nepodepsal prohlášení k dani. Každý měsíc odvedl na srážkové dani z příjmu 1 500 korun, za celý rok potom 18 tisíc korun. Jakub si dobrovolně podá daňové přiznání a srážkovou daň obdrží zpět.

Důchodce

Petr je v důchodu a celý rok 2024 si přivydělával pro jednoho zaměstnavatele na dohodu o provedení práce s hrubou měsíční odměnou 10 tisíc korun, přičemž u zaměstnavatele podepsal prohlášení k dani. Od července do prosince pracoval i pro druhého zaměstnavatele na dohodu o provedení práce s hrubou měsíční odměnou 10 tisíc korun a nemohl již podepsat prohlášení k dani. Za šest měsíců odvedl na srážkové dani 9 000 korun. I Lukáš dostane srážkovou daň po podaném daňovém přiznání zpět. K daňovému přiznání bude přikládat potvrzení od obou zaměstnavatelů.

Vyplnění daňového přiznání krok za krokem

Daňoví poplatníci pouze s příjmy ze závislé činnosti, což je případ studentů či důchodců, kteří budou nárokovat odvedenou srážkovou daň z dohody o provedení práce zpět, vyplní dvoustránkové daňové přiznání. Jak daňové přiznání vyplnit?

Informace o daňovém poplatníkovi

Vyplnění první strany daňového přiznání je jednoduché. Uvedete zde pouze:

příslušný finanční úřad a osobní informace jako je rodné číslo, adresa, telefon, email. Daňové přiznání se podává za rok 2024.

Úvod | Finanční správa

Oddíl 1 | Finanční správa

Žádost o vrácení přeplatku

Na první straně dole v rámečku vyplníte žádost o vrácení přeplatku, tj. částku daňové vratky a číslo bankovního účtu pro její zaslání:

Žádost o vrácení přeplatku | Finanční správa

Potvrzení od zaměstnavatele

Jako výdělečně činní studenti či důchodci budete v daňovém přiznání zpravidla uplatňovat pouze základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun. V takovém případě je vyplnění daňového přiznání velmi jednoduché a k samotnému vyplnění stačí mít od všech zaměstnavatelů „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti plynoucích na základě zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů a o sražené dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně“.

Daňoví poplatníci uplatňující další daňové slevy nebo daňové odpočty budou muset mít i doklady pro uplatnění dalších daňových úlev.

Potvrzení | Finanční správa

Oddíl 2 daňového přiznání

V řádku 22 a 24 uvedete souhrnnou hrubou roční odměnu z brigád od všech zaměstnavatelů. Částku zjistíte součtem částek z příslušných potvrzení.

Oddíl 2 | Finanční správa

Oddíl 4 daňového přiznání

V případě uplatňování pouze základní daňové slevy na poplatníka bude v řádku 32 částka z řádku 24 zaokrouhlená na stokoruny dolů. V řádku 33 bude částka daně, tj. řádek 32 vynásobený 15procentní sazbou daně z příjmu, v řádku 34 bude stejná částka jako v řádku 33.

Oddíl 4 | Finanční správa

Oddíl 5 daňového přiznání

V řádku 36 bude částka 30 840 korun, jedná se o roční slevu na poplatníka. Stejná částka bude i v řádku 44. V řádku 45 bude vypočtená daň z příjmu z řádku 34 ponížená o slevu na poplatníka. Při ročním daňovém základu do 205 600 korun bude tato částka 0 Kč. Stejná částka potom bude i v řádku 48, protože nepočítáme s daňovým zvýhodněním na děti.

Oddíl 5 | Finanční správa

Oddíl 6 daňového přiznání

Odvedená srážková daň z příjmu během roku z dohody o provedení práce je uvedena v řádku 53, tato částka se získá z potvrzení od zaměstnavatelů z řádků 3. Z důvodu nároku na daňový přeplatek, tj. na vrácení srážkové daně z dohody o provedení práce je v řádku 55 vypočtená částka s mínusem.

Jedná se o rozdíl částek v řádku 48 (0 korun) a v řádku 53 (zaplacená srážková daň z příjmu během roku). Počítáme, že roční daňový základ je do 205 600 korun, tak jako v praktických příkladech výše v případě Jakuba a Petra.

Oddíl 6 | Finanční správa

Přílohy k daňovému přiznání

V případě nárokování odvedené 15procentní srážkové daně z dohody o provedení práce a uplatnění pouze základní daňové slevy na poplatníka bude vaší daňovou přílohou pouze jedno potvrzení, jako v prvním praktickém příkladu, nebo dvě potvrzení jako u pana Petra ve druhém praktickém příkladu.

Přílohy DAP | Finanční správa

VIDEO: Kde v daňovém přiznání chybujeme? Komu se vyplatí paušální daň a co letošek znamená pro živnostníky. Odpovídá Monika Lodrová v pořadu FLOW