Vdovský důchod z podnikání bývá nízký. Víte, jak se počítá?

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mají většinou výrazně nižší starobní důchod než zaměstnanci. Případné pozůstalostní důchody vypočtené z těchto nízkých důchodů jsou následně také nízké a vdovský důchod většinou nepřekročí deset tisíc korun.

V Česku jsou mnohem častěji vypláceny vdovské důchody než vdovecké důchody, proto budeme v textu hovořit o vdovských důchodech. Podmínky pro vdovecké důchody jsou však stejné.

Kdy vzniká nárok na vdovský důchod?

Vdovský důchod lze pobírat pouze po zemřelém manželovi, který ke dni úmrtí pobíral starobní nebo invalidní důchod nebo ke dni úmrtí splnil podmínky pro přiznání starobního nebo invalidního důchodu nebo zemřel následkem pracovního úrazu.

Jak je vdovský důchod vysoký?

Měsíční částka vdovského důchodu závisí výlučně na výši důchodu, který pobíral nebo na který by měl nárok zemřelý manžel. Základní výměra vdovského důchodu činí v roce 2024 částku 4 400 korun, stejně jako je tomu u ostatních státních důchodů, a procentní výměra vdovského důchodu činí polovinu procentní výměry důchodu zemřelého manžela.

Starobní důchod podnikatele

Pro důchodové účely není u OSVČ rozhodující roční příjem ani roční zisk, ale vyměřovací základ, tedy částka, ze které se vypočítává roční sociální pojištění. V praxi tak na tom jsou i podnikatelé s ročním miliónovým příjmem hůře než zaměstnanci pracující za minimální mzdu.

Praktický výpočet

V přiložené tabulce máme pro názornost vypočten roční vyměřovací základ za rok 2024, pokud je roční příjem ve výši 1 milion korun a výdaje jsou uplatněny 60procentním výdajovým paušálem. Z důvodu nároku na daňový bonus se nevyplatil vstup do dobrovolného měsíčního paušálního režimu.

Z výše uvedené tabulky vidíme, že i při ročním příjmu 1 milion korun a skutečném hrubém zisku ve výši 736 600 korun (1 000 000 Kč – 263 400 Kč) je na tom OSVČ pro důchodové účely za rok 2024 hůře než zaměstnanec pracující za minimální mzdu ve výši 18 900 korun.

Výpočet starobního důchodu

Měsíční částka starobního důchodu všech žadatelů o starobní důchod závisí na získané době pojištění a výši osobního vyměřovacího základu (průměrné hrubé mzdě v současné hodnotě za odpracované roky).

• Pokud by činil osobní vyměřovací základ 18 333 korun a byla získána doba pojištění v rozsahu 45 let, tak by dle výpočtové formule roku 2024 činil starobní důchod pouze 16 775 korun.
• Hodně OSVČ platí na sociálním pojištění méně, než jsme vypočítali v tabulce výše, takže mohou mít starobní nebo invalidní důchod i pouze 14 000 korun.

Podprůměrný vdovský důchod

Z nízkého starobního důchodu je následně přiznán i podprůměrný vdovský důchod. V přiložené tabulce máme vypočteny vdovské důchody z vybraných nízkých starobních důchodů.

• Ve druhém sloupci je vypočten vdovský důchod za předpokladu, že vdova ještě nepobírá vlastní starobní důchod.
• Ve třetím sloupci je částka vdovského důchodu, pokud již vdova pobírá vlastní vyšší starobní důchod a uplatňují se pravidla pro krácení z důvodu nároku na dva důchody.

VIDEO: Buď budeme platit vyšší daně, nebo půjdeme později do důchodu. Je to jednoduché, tvrdí ekonom Matějka v pořadu FLOW.

Rozhovor pro pořad FLOW s ekonomem Filipem Matějkou o důchodech • e15