Minimální zálohy OSVČ i paušální daň výrazně stoupnou. Přehled pro rok 2025

Minimální zálohy na povinná pojištění samostatně výdělečných osob, pro které je podnikání činností hlavní, stoupnou od ledna 2025 celkem o 1082 korun měsíčně, tedy podobně jako v roce 2024. A v roce 2026 porostou podobně rychle. 

Minimální zálohy na sociální pojištění při hlavní činnosti v roce 2025

Minimální zálohy na sociální pojištění při hlavní výdělečné činnosti v roce 2025 vzrostou na 4759 korun měsíčně, u zdravotního pojištění na 3143 korun. Dohromady tedy na 7902 korun měsíčně.

Proti roku 2024, kdy součet minimálních měsíčních odvodů na povinná pojištění dělá 6820 korun, je to měsíčně o 1082 korun víc, za rok 12 984 korun navíc.

Obdobně se zvyšuje měsíční částka paušální daně v nejnižším pásmu: na 8716 korun v roce 2025 z dosavadních 7498 korun v roce 2025. Ročně je to o 14 616 korun navíc.

Jaké budou v roce 2025 minimální zálohy na sociální pojištění při vedlejší činnosti?

OSVČ v režimu vedlejší činnosti mají minimální měsíční zálohy stanovené v částce 1 496 Kč, odpovídá 11 procentům průměrné mzdy. Pokud ale jejich vyměřovací základ nepřesáhne 111 736 korun za rok – takzvanou rozhodnou částku, pak sociální pojištění platit nemusí.

Jaké budou v roce 2025 minimální zálohy na sociální pojištěné pro začínající OSVČ?

Začínající podnikatelé mají úlevu. První tři roky podnikání (při hlavní činnosti) dělá jejich minimální vyměřovací základ jen  25 procent průměrné mzdy – minimální záloha z něj pro rok 2025 tak dosahuje 3399 korun. Podmínkou je, že tuto samostatnou výdělečnou činnost v uplynulých dvaceti letech podnikatel nevykonával.

Poslanci schválili novelu zákona o sociálním pojištění, která umožní začínajícím podnikatelům odložit platby sociálního pojištění až o dva roky. Odložit ale neznamená neplatit – pojištění se pak doplácí zpětně. Smyslem úlevy je nechat podnikatelům v kapse finance v době, kdy je kvůli rozjezdu podnikání potřebujou nejvíc. Pokud novelu schválí včas i senátoři a podepíše prezident, bude účinná od ledna 2025. 

Minimální zálohy na sociální pojištění 2025

Nová sleva na sociálním pojištění pro OSVČ důchodce od roku 2025

Pracující důchodci budou mít od ledna 2025 nárok na slevu na pojistném na sociální pojištění. Zaměstnaní fakticky sami nebudou platit nic: sleva je totiž ve výši 6,5 procenta vyměřovacího základu, což je přesně to, co odvádí zaměstnavatel jako jejich platbu na sociální pojištění. Zaměstnavatel ale bude svoji část sociálního pojištění zaměstnanci platit nadále.

Pro důchodce OSVČ s hlavní činností to znamená, že místo 29,2 procenta vyměřovacího základu budou odvádět 22,7 procenta. Novela, která je součástí důchodové reformy, čeká ještě na schválení senátem, účinná má být od roku 2025.

Proč minimální zálohy 2025 tolik rostou?

Rychlý růst minimálních záloh na sociální pojištění má lidem, kteří mají podnikání jako hlavní činnost, zaručit aspoň o něco lepší důchod. A samozřejmě pomoct financovat důchody současné. Vládní konsolidační balíček počítá s rychlým růstem záloh v letech 2024, 2025 a 2026.

V roce 2023 byl vyměřovací základ, z něhož se zálohy počítaly, 25 procent průměrné mzdy. V roce 2024 to je 30 procent a v roce 2025 to bude 35 procent. Cílové úrovně 40 procent průměrné mzdy dosáhneme v roce 2026.

Samotná průměrná mzda samozřejmě každý rok roste také, takže minimální vyměřovací základ reaguje i na její zvyšování.

Jak se minimální zálohy na sociální pojištění počítají?

Při určování vyměřovacího základu se nepoužívá aktuální průměrná mzda. Stanovuje se fiktivní průměrná mzda pro příští rok. Jak? Statistiky zjištěná průměrná mzda za předchozí rok se vynásobí přepočítacím koeficientem. Ten by měl odrážet, jak mzdy rostly v roce letošním.

Z průměrné mzdy se pak stanoví minimální vyměřovací základ. V roce 2025 to tedy je 35 procent průměrné mzdy – a ta byla pro rok 2024 stanovena na 46 557 korun.

Z vyměřovacího základu už můžeme počítat minimální zálohy na povinné sociální pojištění. Ty zůstávají na úrovni 29,2 procenta z vyměřovacího základu – 28 procent na důchodové pojištění a 1,2 procenta na státní politiku zaměstnanosti.

Sociální pojištění: výpočet minimálních záloh 2025

Podle schváleného nařízení pro rok 2025 je:

• všeobecný vyměřovací základ, tedy průměrná mzda za minulý rok: 43 682 koruny.
• přepočítací koeficient pro jeho úpravu: 1,0658

Průměrná mzda pro rok 2025 pak je 43 682 korun × 1,0658 = 46 557 korun (po zaokrouhlení).

Z této mzdy je pak minimální vyměřovací základ 35 procent. Procentní kalkulačka nám prozradí, že minimální vyměřovací základ pro rok 2025 je 16 295 korun.

Minimální měsíční záloha pro OSVČ, které mají podnikání jako činnost hlavní, je 29,2 procenta z minimálního vyměřovacího základu. Použijeme opět kalkulačku pro výpočet procent, která nám poví, že minimální záloha na sociální pojištění 2025 je 4759 korun (po zaokrouhlení).

Jaké jsou minimální zálohy na zdravotní pojištění 2025?

Výpočet minimálních záloh na zdravotní pojištění pro osoby samostatně výdělečné činné je jednodušší. Pro ty s podnikáním jako hlavní výdělečnou činností se minimální vyměřovací základ počítá jako 13,5 procenta z průměrné mzdy.

Minimální záloha na zdravotní pojištění v roce 2025 tedy je 3143 koruny.

OSVČ, které mají podnikání jako vedlejší činnost, zálohy na zdravotní pojištění platit nemusí. Pojistné můžou zaplatit v celku podle reálných příjmů po odevzdání přehledu o příjmech a výdajích.

Minimální zálohy na zdravotní pojištění 2025

Kdy zvýšit zálohy na sociální a zdravotní pojištění?

Zatímco dřív se zálohy zvedaly každá jindy (jedna hned na začátku roku, jedna po podání daňového přiznání a přehledů), dnes je to jednodušší.

Pokud platíte jen minimální zálohy, tak obojí se zvyšují od ledna. Česká správa sociálního zabezpečení chce mít peníze na účtě do konce ledna, zdravotní pojišťovna do 8. února.

Jak se zvýší paušální daň pro rok 2025?

Paušální daň umožňuje v jediné platbě zaplatit daň z příjmů a obě povinná pojištění, tedy zdravotní pojištění a sociální pojištění.

Částka paušální daně závisí na výši ročních příjmů. Podle ní se plátci rozdělují do tří pásem:

• 1. pásmo – příjmy do 1 milionu korun
• 2. pásmo – příjmy do 1,5 milionu korun
• 3. pásmo – příjmy do 2 milionů korun

Výše minimálních záloh ovlivní jen plátce v prvním pásmu. Měsíční paušální daň složená z

• 1,15násobku minimální zálohy na sociální pojištění
• minimální zálohy na zdravotní pojištění
• vlastní daně z příjmu ve výši 100 Kč

Paušální daň pro lidi v prvním pásmu tedy v roce 2025 dělá 5473 koruny na sociální pojištění, k tomu 3143 koruny na zdravotní pojištění a stovka na daň. Podtrženo a sečteno 8716 korun.

Jak vyrostly minimální zálohy na povinná pojištění za pět let? 

Sdílejte článek, než ho smažem

Celý článek zde | Podnikání za 500 Kč ? – ANO