Slovensko čaká daňová revolúcia: Pozrite si kompletný prehľad zmien v našom daňovom systéme

Na ďalšie možné dôsledky upozorňuje daňová odborníčka poradenskej spoločnosti Grant Thornton Ľubomíra Murgašová, podľa ktorej je získanie dodatočných daňových príjmov zo zvýšenia sadzby DPH jedno z najúčinnejších opatrení, keďže bremeno sa rozdelí naprieč celou spoločnosťou, avšak zavedenie rôznych sadzieb DPH bude viesť k nejasnostiam a nesprávnemu uplatňovaniu korektnej sadzby.

Zároveň to podľa jej slov môže viesť aj k deklarovaniu predaja tovaru, kde sa uplatňuje nižšia sadzba DPH. „Preto by bolo lepším riešením uplatnenie jednej sadzby DPH v nižšej výške, ktorá by sa uplatňovala na všetky druhy tovarov aj služieb, čím by sa zjednodušil celý systém a zabránilo by sa rôznym daňovým únikom,“ hovorí odborníčka.

Kontroverzná daň z finančných transakcií

Ďalšou zásadnou novinkou je zavedenie dane z finančných transakcií, ktorú budú musieť od 1. apríla 2025 platiť podnikatelia a živnostníci, a to vo výške vo výške 0,4 percenta za bežné transakcie s maximálnym limitom na transakciu 40 eur a 0,8 percenta za výbery hotovosti.

Odlišné zaťaženie hotovostných a bezhotovostných operácií je kritizované Európskou centrálnou bankou, ktorá neuprednostňuje jeden nástroj pred iným a hovorí, že používanie eurobankoviek by nemalo byť drahšie ako bankové prevody.

Prečítajte si tiež:

Kritikou nešetria ani odborníci. „Táto časť celého zákona je najproblematickejšia, keďže obsahuje nejasné pojmy vrátane takzvaného preúčtovania nákladov, ktoré doterajšia legislatíva nepozná. Do alokácie nákladov na jednotlivé prevádzky by asi mala patriť aj situácia, ak za daňovníka robí platby tretia osoba. V takom prípade by dochádzalo k dvojitému zdaneniu a diskriminácii,“ hovorí Ľubomíra Murgašová.

Súhlasí s ňou aj advokát Červený, ktorý považuje zavedenie dane za bezprecedentný krok, ktorý môže spôsobiť nárast prevádzkových nákladov pre mnohé firmy. Podľa Murgašovej nová daň výrazne ovplyvní podnikateľské náklady. „Očakávam, že podnikatelia sa k novej dani postavia ekonomicky a zvyšovanie nákladov pretavia do vyšších cien tovarov a služieb,“ predpovedá špecialistka.

Ďalším predpokladaným následkom, ktorý so sebou nová daň prinesie, je podľa expertov rast šedej ekonomiky, keďže časť transakcií sa prenesie do hotovostnej formy a štát na ne nebude mať žiadny dosah.

„Šedá ekonomika je na Slovensku v súčasnosti približne dvojnásobne väčšia ako v susednom Rakúsku a spôsobuje štátu každoročne straty vo výške niekoľkých miliárd eur. V konečnom dôsledku tak daň z transakčných transakcií môže zhoršiť stav verejných financií,“ argumentuje Silvia Hallová, daňová odborníčka a partnerka poradenskej spoločnosti Grant Thornton.

Prečítajte si tiež:

Zmeny v oblasti dane z príjmov podnikateľov

Od 1. januára 2025 budú právnické osoby a fyzické osoby čeliť významným zmenám v zdaňovaní. „Keďže vláda popri zvyšovaní dane z príjmu pre veľké firmy neavizuje súbežné zníženie daňovo-odvodového zaťaženia práce, bude ekonomika na Slovensku trpieť a životná úroveň klesať,“ varuje Silvia Hallová z Grant Thornton.

Vláda mala podľa odborníčky pri plánovaní konsolidácie viesť diskusiu s odborníkmi o spôsobe, ako zlepšiť finančnú kondíciu Slovenskej republiky. Príkladom jedinej úspešnej daňovej reformy z minulosti, ktorá priniesla v konečnom dôsledku vyšší príjem z daní na Slovensku, bola podľa jej slov rovná daň. „Jej zavedenie na nižšej úrovni vtedy viedlo k prílevu investorov na Slovensko a rastu príjmov štátneho rozpočtu. Žiaľ, súčasná vláda o tejto možnosti vôbec neuvažovala,“ konštatuje Hallová.

Prečítajte si tiež:

Nová daň zo sladených nápojov

Od 1. januára 2025 vstupuje na Slovensku do platnosti nová daň zo sladených nápojov, ktorej výška sa bude odvíjať od typu nápoja a obsahu cukru či kofeínu.

Za bežné sladené nealkoholické nápoje zaplatia spotrebitelia navyše 15 centov na liter. Výrazne vyššia sadzba 1,05 eura na liter sa bude vzťahovať na koncentráty a sirupy určené na riedenie. Najvyššie budú zdanené nápoje s vysokým obsahom kofeínu – až 2,10 eura na liter, prípadne 8,60 eura pri extrémnom obsahu kofeínu.

Ľubomíra Murgašová vníma presun daňového zaťaženia z priamych daní do spotrebných daní zaťažujúcich spotrebu ako krok správnym smerom. „Zavedením nových spotrebných daní alebo rozšírením okruhu súčasných tovarov, na ktorých sa tieto dane vzťahujú, dochádza ku kompenzácií budúcich nákladov štátu na zvýšenú zdravotnú starostlivosť u týchto spotrebiteľov,“ hovorí expertka.

Zníženie daňového bonusu na deti

Novela zákona prináša zmeny v daňovom bonuse na deti. Ten sa obmedzí len na maloleté deti a upravuje sa aj jeho maximálna výška. Daňový bonus na dieťa do 15 rokov, ktorý doteraz predstavoval 140 eur, klesne na 100 eur. Bonus na dieťa vo veku 15 až 18 rokov, ktorého maximálna výška bola 140 eur, klesne na 50 eur. Na staršie deti vo veku 18 rokov a viac sa už bonus, ktorý doteraz predstavoval 50 eur, nebude uplatňovať.

Navyše, výpočet výšky daňového bonusu sa bude odvíjať od výšky príjmu zamestnanca – ľuďom od príjmovej hranice 2 480 eur bude nárok na bonus klesať. Ľudia s príjmom vyšším ako 3 632 eur nebudú mať na bonus nárok.

„Tieto opatrenia zásadne ovplyvnia rodiny s viacerými deťmi a vyžadujú prispôsobenie finančných stratégií,“ upozorňuje advokát Červený. Okrem toho môže zvýšenie odvodov ovplyvniť aj čistý príjem zamestnancov v najvyšších príjmových kategóriách.

Spotrebná daň pri výrobe elektriny z vlastnej fotovoltiky

S výrobou elektrickej energie z vlastnej fotovoltiky firmám vznikajú daňové povinnosti, okrem iného povinnosť platiť spotrebnú daň. Kým v roku 2024 mali túto povinnosť firmy s fotovoltikou s výkonom nad 10 kilowattov (kW), od 1.1. 2025 sa hranica posúva na 50 kW.

Ďalšou novinkou je, že firmy sa pri výrobe elektriny z fotovoltiky nad 50 kW môžu spotrebnej dani vyhnúť dvoma spôsobmi: nákupom takzvaných záruk pôvodu alebo inštalovaním batériového úložiska.

Pri poslednej aukcii sa priemerná cena záruk pôvodu znížila na 0,82 eura za megawatthodinu (MWh), čo je zásadne menej ako sadzba spotrebnej dane na elektrinu vo výške 1,32 eura/MWh. To znamená, že firmy s inštalovanou fotovoltikou s výkonom nad 50 kW pri nákupe záruk pôvodu ušetrili tretinu poplatku voči spotrebnej dani.

Prečítajte si tiež:

„Toto riešenie komplikujú dve okolnosti: náročnejší proces a náklady na administratívu. Každá firma, ktorá chce nakupovať záruky pôvodu, potrebuje osobitný účet záruk, ktorého vedenie stojí 120 eur ročne. Okrem toho nie je jednoduché reálne nakúpiť záruky za priemernú cenu v aukcii, keďže tá funguje systémom zadávania ponúk. Zároveň cena záruk môže v každej ďalej aukcii narásť, keďže závisí od momentálneho dopytu,“ hovorí Vladimír Miškovský, obchodný riaditeľ spoločnosti Fuergy.

Istejším riešením, ako ušetriť na nákladoch na energie a zároveň sa vyhnúť dani z príjmu, je inštalácia batériového úložiska, ktoré maximalizuje takzvanú samospotrebu. Podľa Miškovského je tak najefektívnejším spôsobom, ako využiť firemnú fotovoltickú elektráreň, spotrebovať čo najviac vyrobenej elektrickej energie vo vlastnej prevádzke.

„V tomto prípade firma neplatí žiadne poplatky a výroba elektriny nepodlieha dani z príjmu ani DPH. Maximalizovať samospotrebu sa dá prostredníctvom smart batériového úložiska, ktoré navyše poskytuje elektrickej sieti takzvané odporné služby a za ne firma dostáva extra finančné plnenie od správcu siete,“ vysvetľuje Miškovský.

Podporte nezávislú žurnalistiku a pomôžte nám čeliť politickým útokom. Snažíme sa o to, aby sa k relevantným informáciám dostal každý. Aj preto máte prístup k prémiovému obsahu na 3 hodiny zadarmo. Získajte prístup k prémiovému obsahu so službou Aktuality Navyše. Využite limitovanú akciu a získajte predplatné s 86 % zľavou len za 0,99 € mesačne na prvé 3 mesiace.