Zrušení životního pojištění: Daňové odpočty musíte zpětně dodanit
Kdo předčasně zrušil v roce 2024 smlouvu o životním pojištění, ten musí v roce 2025 počítat s nutností vyplnění daňového přiznání a vyšší daňovou povinností. Jak vyplnit daňové přiznání? Jak ovlivní životní pojištění vaše daně?
Smlouva o životním pojištění patří mezi státem podporované finanční produkty, u kterých je možné čerpat roční daňový odpočet. Každé snížení daňového základu o daňové odpočty přitom znamená snížení roční daně z příjmu. Pokud však dojde k předčasnému zrušení smlouvy o životním pojištění, tak je nutné daňové výhody zpětně dodanit.
Jak se uplatňuje daňový odpočet za životní pojištění?
Pojišťovny zasílají svým pojištěncům, kteří splňují podmínky pro daňový odpočet u své smlouvy o životním pojištění příslušné daňové potvrzení. Limity pro čerpání daňového odpočtu se přitom během let měnily.
Daňové přiznání vyplňuje zaměstnavatel
Zaměstnanci s příjmy pouze z jednoho zaměstnání nebo více zaměstnání (následujících postupně za sebou) předávají toto potvrzení svému poslednímu zaměstnavateli, který ho za ně uplatní v ročním zúčtování daně. Z důvodu daňového odpočtu vznikne zaměstnanci nárok na daňový přeplatek, který obdrží ve výplatě po provedeném ročním zúčtování daně.
Daňové přiznání vyplňuje zaměstnanec nebo OSVČ
OSVČ a zaměstnanci mající povinnost podat daňové přiznání (například z důvodu příjmu z nájmu) uplatňují daňový odpočet v daňovém přiznání. Nedílnou přílohou daňového přiznání je příslušné potvrzení od pojišťovny.
Online formulář
Společnost NeoTax ve spolupráci s deníkem e15 nabízí interaktivní online formulář pro daňové přiznání pro daň z příjmu fyzických osob ve formátu PDF, zároveň však i v XML formátu určeném pro MS Excel.
Elektronický formulář za uplynulý rok 2024 vyplníte snadno, služba je určena i pro OSVČ, kterým se postará o přehled pro pojišťovny. Aplikace od daňové poradenské společnosti NeoTax garantuje správnost výpočtu při správně zadaných údajích.
Zrušení životního pojištění a daně
V případě předčasného zrušení smlouvy o životním pojištění je nutné uplatněné daňové odpočty v posledních 10 letech zpětně dodanit. Uplatněné daňové odpočty jsou příjmem dle § 10 zákona o dani z příjmu.
Z důvodu zpětného dodanění daňových odpočtů vzniká povinnost odevzdat daňové přiznání. V takovém případě nemůže zpětné dodanění za zaměstnance vyřídit zaměstnavatel v ročním zúčtování daně.
Zpětné dodanění daňových odpočtů
V případě zdanitelných příjmů je nutné vyplnit klasické čtyřstránkové daňové přiznání. Daňovým poplatníkům s ročním daňovým základem za rok 2024 do 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna zpětného dodanění odpočtů u smlouvy o životním pojištění vyšší daňovou povinnost o 150 korun.
Daňovým poplatníkům se souhrnným ročním daňovým základem nad 1 582 812 korun potom stoupne roční daň z příjmu dokonce o 230 korun. Důvodem je existence dvou daňových sazeb v Česku, a sice 15 procent a 23 procent.
V přiložené tabulce níže máme vypočteno, o kolik se zvýší daň z příjmu za rok 2024 z důvodu zpětného dodanění daňových odpočtů u vybraných částek.
Tabulka zpětného dodanění daňových odpočtů
| Souhrnná částka daňových odpočtů | Daňový základ do 1 582 812 korun | Daňový základ nad 1 582 812 korun |
|---|---|---|
| 36 tisíc korun | 5 400 korun | 8 280 korun |
| 48 tisíc korun | 7 200 korun | 11 040 korun |
| 60 tisíc korun | 9 000 korun | 13 800 korun |
| 72 tisíc korun | 10 800 korun | 16 560 korun |
| 84 tisíc korun | 12 600 korun | 19 320 korun |
| 96 tisíc korun | 14 400 korun | 22 080 korun |
| 108 tisíc korun | 16 200 korun | 24 840 korun |
| 120 tisíc korun | 18 tisíc korun | 27 600 korun |
| 144 tisíc korun | 21 600 korun | 33 120 korun |
| 168 tisíc korun | 25 200 korun | 38 640 korun |
Nezapomeňte na dodanění příspěvků zaměstnavatele
Oblíbeným firemním benefitem je příspěvek zaměstnavatele zaměstnanci na finanční smlouvy. Příspěvek zaměstnavatele do souhrnné roční částky 50 tisíc korun na podporované finanční produkty je daňově osvobozen. Mezi podporované finanční produkty patří právě i smlouva o životním pojištění.
V případě předčasného zrušení smlouvy o životním pojištění je tak nutné zpětně dodanit i příspěvky zaměstnavatele, které byly daňově osvobozeny v předchozích 10 letech. Při předčasném zrušení smlouvy o životním pojištění během roku 2024 je nutné daňově osvobozené příspěvky zaměstnavatele zpětně dodanit jako příjem dle § 6 zákona o dani z příjmu.
VIDEO: Kde v daňovém přiznání chybujeme? Komu se vyplatí paušální daň a co letošek znamená pro živnostníky? Odpovídá Monika Lodrová ve FLOW
Monika Lodrová v pořadu FLOW • e15